Distanční studijní opora

Masarykova univerzita v Brně
Ekonomicko-správní fakulta
Bankovní management
Distanční studijní opora
Božena Petrjánošová
Brno 2004


Tento projekt byl realizován za finanční podpory Evropské unie v rámci programu SOCRATES - Grundtvig.
Za obsah produktu odpovídá výlučně autor, produkt nereprezentuje názory Evropské komise a Evropská komise
neodpovídá za použití informací, jež jsou obsahem produktu.
This project was realized with financial support of European Union in terms of program SOCRATES - Grundtvig.
Author is exclusively responsible for content of product, product does not represent opinions of European Union
and European Commission is not responsible for any uses of informations, which are content of product.
Recenzoval: Doc. Ing. Viktória Čejková, Ph.D.
Bankovní management
Vydala Masarykova univerzita v Brně
Ekonomicko-správní fakulta
Vydání první
Brno 2004
© Božena Petrjánošová, 2004
ISBN 80-210-3481-5
3
Identifikace modulu
Znak
■ KFBAMA
Název
■ Bankovní management
Určení
■ pro kombinované bakalářské studium a celoživotní vzdělávání
Garant/autor
■ Doc. Ing. Božena Petrjánošová, CSc.
Cíl
Vymezení cíle
Vítejte při studiu předmětu Bankovní management. Dostává se Vám cti podívat se
na problémy bankovnictví ze zcela jiného zorného úhlu - z pozice řízení banky. Zvládnutí
studia Vám umožní znalosti, které jste získali v předmětech Finanční trhy, Bankovnictví I,
Bankovnictví II, Účetnictví bank a Deriváty finančních trhů. Ještě důležitější však bude
Vaše pozice pohledu na banku jako celek, pohledu, který Vám umožní pochopit ekonomiku
banky, její řízení a plánování, řízení bankovní rozvahy, nákladů a výnosů - s podrobnějším
zaměřením na řízení jednotlivých rizik bankovního podnikání. Umožní Vám to pochopit
problémy bankovnictví i jednotlivých bank, zcela jasně se Vám objeví specifika bankovního
podnikání, zejména větší důraz na finanční rizika, její likviditu a náročnější řídící proces
vůbec. Banka se Vám ukáže v celé její struktuře - jejího ústředí i sítě obchodních míst, vazeb
a pohybu peněžních toků mezi nimi, jejich zcela odlišného postavení. Seznámení
s problematikou ekonomické analýzy banky Vás naučí "číst" informace o bance,
identifikovat její slabé a silné stránky a kvalifikovaně zhodnotit její ekonomiku.
Získané poznatky Vám poslouží k pochopení banky a následně k rozpoznání právě pro Vás
vhodné banky z pozice klienta. Zároveň Vám jako pracovníkovi banky ozřejmí komplexní
mechanismus jejího fungování a následné pochopení dílčích problémů, které se týkají Vaší
pracovní pozice.
Dovednosti a znalosti získané po studiu textů
Po prostudování textů budete obohaceni o znalosti, které Vám zatím chyběly, konkrétně:
■ od znalosti jednotlivých bankovních produktů a služeb se dostanete k pochopení
významu a úlohy bankovního managementu v oblasti ekonomiky banky, pochopíte
jejich provázanost ,
■ získáte podrobné znalosti z oblasti řízení aktiv a pasiv banky, pochopíte souvislost
s řízením bankovních rizik, s procesem plánování v bankách a následné ekonomické
analýzy,
■ zjistíte, že jakékoliv rozhodnutí v oblasti bankovního řízení v konečném důsledku
ovlivní rentabilitu a stabilitu bankovního podnikání.

4
Časový plán
Časová náročnost
Při stanovení časové náročnosti vycházíme z našeho odhadu, který si jistě přizpůsobíte
Vašim indiviuálním schopnostem. V případě výraznější neschopnosti časový plán dodržet je
nutné požádat autora o konzultaci.
Časovou náročnost Vám představujeme v této struktuře:
■ prezenční část 6 hodin + zkouška
■ samostudium 34 hodin
■ korespondenční úkoly, kontrolní otázky 16 hodin
■ interakce s autorem neprezenční 2 hodiny
■ interakce s autorem prezenční 2 hodiny
Celkový studijní čas
■ 60 hodin
Harmonogram
Září
■ 4. týden - úvodní přednáška, seznámení se s předmětem a se systémem práce, zadání
zdrojů pro samostudium - 2 hodiny,
Říjen
■ 1. týden - samostudium - 4 hodiny /zvládnutí 1. kapitoly/,
■ 2. týden - samostudium - 4 hodiny /zvládnutí 2. kapitoly/,
■ 3. týden - samostudium - 4 hodiny /zvládnutí 3. kapitoly/,
■ 4. týden - přednáška, vysvětlení problémů, které vznikly při práci s 1. až 3. kapitolou a
seznámení s problematikou 4. až 6. kapitoly - 2 hodiny,
- zpracování 1. korespondenčního úkolu /POTu uvedeného ve 3. kapitole/ - 4 hodiny
■ práce s otázkami k zamyšlení a s autokorečním cvičením v 1. až 3. kapitole - 3 hodiny /
1. - 3. týden - každý týden 1 hodinu/
Listopad
■ 1. týden - samostudium - 4 hodiny /zvládnutí 4. kapitoly/,
■ 2. týden - samostudium - 4 hodiny /zvládnutí 5. kapitoly/,
■ 3. týden - samostudium - 5 hodin /zvládnutí 6. kapitoly/,
■ 4. týden - přednáška, vysvětlení problémů, které vznikly při práci se 4. - 6. kapitolou a
seznámení s problematikou 7. až 8. kapitoly - 2 hodiny,
■ práce s otázkami k zamyšlení a s autokorekčním cvičením ve 4. až 6. kapitole -
3 hodiny /1. až 3. týden - každý týden 1 hodinu/
Prosinec
■ 1. týden - samostudium - 5 hodin /zvládnutí 7. kapitoly/,
■ 2. týden - samostudium - 4 hodiny /zvládnutí 8. kapitoly/,
■ 2. týden - zpracování 2. korespondenčního úkolu /POTu uvedeného v 8. kapitole/ -
4 hodiny
■ práce s otázkami k zamyšlení a s autokorekčním cvičením v 7. až 8. kapitole - 2 hodiny
/1. a 2. týden - každý týden 1 hodinu/
■ Interakce s autorem - prezenční i neprezenční ve stanoveném rozsahu podle potřeby
během studia jednotlivých kapitol.
Leden
■ 1. - 4. týden - zkouška formou písemného testu /více termínů/.
5
Způsob studia
Studijní pomůcky
■ Povinná literatura:
■ KOLEKTIV AUTORŮ. Finanční řízení bank. Praha: Bankovní institut, a. s., 1997.
■ relevantní zákony citované v textu
■ www stránky komerčních bank a ČNB.
■ Doporučená literatura:
■ JÍLEK, J. Finanční rizika. Praha: Grada, 2000.
■ Opatření ČNB z oblasti řízení bankovních rizik.
Návod práce se studijními texty
Pro samostudium a zpracování korespondenčních úkolů a k procvičení otázek uvedených
na webu potřebujete přístup k PC, který je připojený na internet, včetně využívání e-mailové
pošty pro komunikaci s pedagogem. Jako softwarové vybavení Vám postačí Windows 95,98
nebo 2000. Individuální konzultace zařazené do harmonogramu výuky se budou
uskutečňovat e-mailem, výjimečně osobně. Stejným způsobem Vám bude zajištěna
distribuce potřebných informací ke zpracování POTů a jejich vyhodnocení.
Předkládaný text je rozvržen do 8 kapitol, každá z nich tvoří jeden logický celek, podrobněji
strukturovaný dle dílčích okruhů uváděné problematiky. Předkládané kapitoly jsou
uspořádány podle určité logiky, proto je nutno dodržet jejich nastudování tak, jak je
uvedeno v harmonogramu.
Poněvadž jde o poměrně obtížnou problematiku, doporučujeme Vám každou kapitolu
nejdříve zběžně prostudovat, procvičit ji pomocí otázek uvedených na webu a zamyslit se
nad otázkami uvedenými na konci každé kapitoly, následně kapitolu důkladněji
prostudovat. Dále je nutno zabývat se uvedenou povinnou literaturou a podle vlastního
uvážení i doporučenou literaturou k probírané kapitole.

6
Obsah
Obsah
Stručný obsah
Kapitola 1
Systém finančního řízení banky
Současné trendy v bankovnictví, podstata finančního řízení a systém řízení rizik, řízení bankovních aktiv a pasiv,
organizace a úlohy útvarů finančního řízení.
Kapitola 2
Systém plánování v bankách
Podstata, význam a obsah plánování v bankách, strategické a taktické plánování, operativní roční plány banky.
Kapitola 3
Management bankovních aktiv a pasiv
Podstata managementu bankovních aktiv a pasiv, vývoj a organizace řízení bankovní rozvahy, management
bankovních aktiv a management bankovních pasiv.
Kapitola 4
Management úvěrového rizika
Úvěrové riziko v bankách, jeho definice, systém a jednotlivé roviny jeho řízení, finanční analýza úvěrového
dlužníka, kvalita úvěrového portfolia banky, úvěrové riziko v řízení bankovních aktiv a pasiv, měření úvěrového
rizika a tvorba opravných položek a rezerv.
Kapitola 5
Management rizika likvidity
Riziko likvidity, jeho podstata a souvislost s ostatními finančními riziky podstupovanými bankou, řízení rizika
likvidity, nezbytnost a systém plánování likvidity, obsah opatření ČNB upravující systém řízení likvidity v bankách.
Kapitola 6
Management tržních rizik
Podstata, význam a obsah řízení tržních rizik v bance, management rizika úrokové sazby, management kursového
rizika, řízení tržních rizik a opatření ČNB.
Kapitola 7
Management kapitálového rizika
Podstata, význam a obsah řízení kapitálového rizika, vlastní kapitál banky a kapitálová přiměřenost, plánování
kapitálu banky, řízení kapitálového rizika a opatření ČNB.
Kapitola 8
Ekonomická analýza banky
Kontrola a ekonomická analýza banky, analýza celkového stavu banky, podstata ekonomické analýzy banky, její cíl
a zaměření, obsah analýzy aktiv, pasiv, analýzy výnosovosti a rentability banky.
Úplný obsah
1. Systém finančního řízení banky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
1.1 Současné trendy v bankovnictví 14
1.2 Podstata finančního řízení 17
1.3 Systém řízení rizik 18
1.4 Řízení aktiv a pasiv 19
1.5 Organizace a úlohy útvarů finančního řízení 20
2. Systém plánování v bankách. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
2.1 Strategické plánování 27
2.2 Taktické plánování 30
2.3 Operativní roční plány banky 31
3. Management bankovních aktiv a pasiv . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
3.1 Organizace řízení bankovních aktiv a pasiv 38
3.2 Podstata řízení aktiv a pasiv banky 39
3.3 Management bankovních pasiv 42
Vlastní kapitál banky 42
Cizí zdroje 43
3.4 Management bankovních aktiv 44
4. Management úvěrového rizika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
4.1 Úvěrové riziko a úvěrový proces 50
4.2 Finanční analýza úvěrového dlužníka a úvěrové riziko 52
4.3 Kvalita úvěrového portfolia banky a řešení rizikových úvěrových pohledávek 53
4.4 Úvěrové riziko a řízení aktiv a pasiv 55
4.5 Měření úvěrového rizika a tvorba opravných položek a rezerv 56
4.6 Úvěrové riziko a právní předpisy ČNB 57
5. Management rizika likvidity . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61
5.1 Podstata a obsah řízení rizika likvidity 63
5.2 Měření rizika likvidity 64
5.3 Řízení likvidity bank a opatření ČNB 67
6. Management tržních rizik . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .71
6.1 Management rizika úrokové sazby 73
Podstata a obsah řízení rizika úrokové sazby 73
Měření rizika úrokové sazby 75
6.2 Management kurzového rizika 81
6.3 Řízení tržních rizik a právní předpisy ČNB 83
7. Management kapitálového rizika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
7.1 Vlastní kapitál a kapitálová přiměřenost 89
Kapitálová přiměřenost podle BASLE I 91
Kapitálová přiměřenost podle BASLE II 92
7.2 Plánování kapitálu banky 93
7.3 Řízení kapitálového rizika a právní předpisy ČNB 95
Obsah
Opatření o kapitálové přiměřenosti bank zahrnující úvěrová a tržní rizika 95
Opatření o kapitálové přiměřenosti bank a dalších pravidlech obezřetného podnikání
na individuálním základě 97
8. Ekonomická analýza banky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
8.1 Kontrola a ekonomická analýza banky 102
8.2 Analýza celkového stavu banky 103
8.3 Podstata a obsah ekonomické analýzy banky 106
8.4 Analýza bankovních aktiv 108
8.5 Analýza bankovních pasiv 110
8.6 Analýza bankovní rentability 111
11
Úvod
Úvod
12
V současném období banky procházejí výraznými změnami. Čelí zvýšené konkurenci ze strany nebankovních
subjektů, jsou nuceny více se zamýšlet nad svou strategií, klást větší důraz na řídící proces a zvládnutí zejména
finančních, ale i ostatních rizik, kterým jsou ve své činnosti vystavovány. Banky jsou nuceny využívat nejnovější
technologie, způsoby řízení a organizace práce. Stupňuje se tlak na snižování jejich nákladů a zvyšování výnosů, na
změny v klientské orientaci. Managementy bank jsou pod trvalým tlakem, který je nutí nejenom dosahovat určitou
stabilitu a rentabilitu, ale doslova obhájit právo jimi řízených bank na existenci.
V bankách se formují systémy řízení založené na finančních ukazatelích, nazývané finanční řízení banky, které
představuje integrální součást jejich celkového řídícího a rozhodovacího mechanismu. Jeho hlavní složky tvoří
systém finančního plánování, manažerský informační systém a systém řízení rizik. Do centra pozornosti se
dostává řízení aktiv a pasiv, ve kterém se koncentrují všechny uvedené složky.
Pro banky se tak otázky jejich managementu dostávají na přední místo, což jste jistě zaznamenali i vy. Nelze
přitom opomenout jisté specifikum, které vyplývá z bankovní regulace a dohledu prováděného nad bankami. Jejich
řídící systém a hranice jimi podstupovaných rizik není pouze jejich záležitostí, poněvadž ze strany regulátora jsou
jim nastavena určitá pravidla a limity, které nelze beztrestně překročit. Přesto mnoho bank končí svou činnost
zejména z důvodu nezvládnutí řídícího procesu, což se v konečném důsledku projeví jako nezvládnutí finančních
rizik, jejich nelikvidita a úpadek.
Jistě jste si i Vy položili otázku, jak je možné, aby se tak velké a na první pohled ekonomicky silné podnikatelské
subjekty, podléhající regulaci a dohledu, s přísnými podmínkami pro vstup do bankovního podnikání, se širokým
spektrem sankcí při nedodržení stanovené legislativy a pravidel ze strany regulátora, dostali do problémů
vedoucích k jejich zániku. Určitě Vás napadlo, že řízení banky s její rozsáhlou sítí poboček, produktů a služeb není
jednoduchou záležitostí. A co trh? Nestabilita trhu, permanentní změny v oblasti úrokových sazeb, měnových
kursů, kursů cenných papírů podstatně zvyšuje riziko bankovního podnikání. Navíc problémy transformující se
ekonomiky rizika podstupovaná bankou ještě zvýrazní, což se projevilo i u nás, zejména v oblasti úvěrového rizika.
Je možné tato rizika zvládnout, proč některé z bank zůstávají i v těchto ztížených podmínkách bez úhony a některé
nemají šanci přežít? Na tyto i jiné otázky, které si jistě kladete, dostanete odpověď pečlivým prostudováním
předkládaného textu.
Autorka
1.
■ Současné trendy v bankovnictví
■ Podstata finančního řízení
■ Systém řízení rizik
■ Řízení aktiv a pasiv
■ Organizace a úlohy útvarů finančního řízení
Systém finančního řízení
banky
1. Systém finančního řízení banky
14
Cíl kapitoly
Tato kapitola je pro vás nesmírně důležitá, poněvadž představuje základ pro zvládnutí
dalších kapitol. Pochopíte, že banky v důsledku faktu, že bankovnictví jako odvětví prochází
výraznými změnami (se kterými se zde podrobněji seznámíte), jsou nuceny přizpůsobit se
měnícím se podmínkám a zkvalitnit své řídicí systémy. Systém finančního řízení se Vám zde
představí v celém komplexu jeho složitosti, zjistíte, že obsahuje určité složky, přičemž každá
z nich má svá specifika.
Již v této kapitole Vám budou představena základní rizika bankovního podnikání a
pochopíte, že jejich řízení není jednoduchou záležitostí, zejména v tak složitém komplexu,
jako je banka.
Zjistíte význam řízení aktiv a pasiv a ujasníte si konkrétní úlohy útvarů finančního řízení.
Časová zátěž 1
Prostudování této kapitoly pro Vás představuje časovou zátěž maximálně 4 hodiny (dle
harmonogramu v prvním týdnu v říjnu), otázky k zamyšlení a autokorekční cvičení
(uvedené na webu) vám zabere asi 1 hodinu práce.
Způsob studia
Tato kapitola bude pro Vás poněkud obtížná, poněvadž jde o seznámení se všemi problémy,
kterými se budete podrobněji zabývat v dalších kapitolách. Doporučuji vám podrobně projít
jednotlivé části kapitoly, promýšlet je a souběžně s tím se zamýšlet nad otázkami uvedenými
na konci kapitoly jako Otázky k zamyšlení. Otázky uvedené na webu jako Autokoreční
cvičení Vám pomohou vrátit se k jednotlivým problémům uvedeným v textu kapitoly a lépe
je zvládnout.
Při autokorekčním cvičení a otázkách k zamyšlení budete potřebovat přístup na internetové
stránky (na internetové stránky komerčních bank) a přístup do informačního systému ESF
MU.
K této kapitole je nutno prostudovat část Úvod: Finanční řízení v bance (Finanční řízení
bank, str. 11 - 26).
Bankovnictví jako odvětví prochází již delší čas výraznými změnami. Managementy bank
jsou v důsledku toho pod neustálým tlakem obhájit právo na jejich existenci a přizpůsobit
bankovní podnikání měnícím se podmínkám.To je zároveň nutí ke kvalitnějšímu řízení.
1.1 Současné trendy v bankovnictví
Ve světové ekonomice lze v současném období sledovat radikální změny. Je to postupná
globalizace finančních trhů, expanze kapitálových trhů, sekuritizace, progresivní rozvoj
informačních a telekomunikačních technologií a sociální změny. Od toho se odvíjí současné
trendy v bankovnictví.
■ Změněné postavení bank:
Nové bankovní
činnosti
Vkladové a úvěrové operace bank vždy tvořily základ jejich podnikání, i když byly doplněny
některými jinými aktivitami. V posledním období se však těžiště bankovní činnosti mění.
Banky poskytují ve stále větší míře další typy služeb, které do jisté míry překračují hranice
klasického bankovnictví.
15
■ Zvýšená konkurence ze strany nebankovních subjektů:
Konkurence
nebankovních
subjektů
Expanze kapitálových trhů a postupné stírání hranic mezi bankovním a finančním
podnikáním způsobuje, že do sféry, v níž dříve operovaly pouze banky, začínají v poslední
době vstupovat nebankovní subjekty, které přebírají jejich činnosti nebo tyto činnosti
nahrazují.
Schéma 1: Přehled hlavních nebankovních institucí konkurujících bankám.
Pramen: vlastní schéma.
Všimněte si:
Uvedené schéma představuje pouze hlavní konkurenty. Kromě nich bankám poměrně
výrazně konkurují i investiční společnosti, leasingové společnosti, faktoringové a
forfaitingové společnosti, penzijní fondy, obchodníci s cennými papíry, kapitálové
podílnické společnosti, fondy rizikového a rozvojového kapitálu, subjekty investující
do reálných aktiv, směnárny apod. Za konkurenty lze považovat také banky, které založily
nebankovní instituce, aby internacionalizovaly své finanční činnosti.
Banky musí čelit zvýšené konkurenci na obou stranách rozvahy, zejména v oblasti vkladů a
úvěrů. Nebankovní subjekty mají navíc snazší vstup do prostoru bankovnictví než banky
do ostatních finančních a nefinančních sektorů, k čemuž podstatně přispěl i prudký rozvoj
nových technologií. Podstatné znevýhodnění bank spočívá v tradičně vysokých nákladech
spojených s pobočkovou sítí, kterou noví dodavatelé bankovních služeb nepotřebují, jelikož
její existence pro provádění bankovních služeb již není nutností.
Reakce bank na zvýšenou konkurenci:
Banky a konkurenceBanky reagují obsahovými změnami při definování své strategie, změnami v produktové a
klientské orientaci a úpravami stávajících bankovních systémů. Jsou nuceny využívat
nejnovější technologie, způsoby řízení a organizace práce. Snaží se snižovat náklady a
hledají nové cesty, jak své produkty efektivněji prodávat klientům. Probíhá složitý proces
restrukturalizace, tj. významné změny v bankovních domech, vlastnictví a postavení bank.
Investiční podílové fondy nabízejí poměrně dobrou návratnost prostředků
investovaných přímo do akcií a obligací, čímž připravují
banky o l