Distanční studijní opora

Masarykova univerzita v Brně
Ekonomicko-správní fakulta
Bankovnictví I
Distanční studijní opora
Aleš Ševčík
Brno 2005


Tento projekt byl realizován za finanční podpory Evropské unie v rámci programu SOCRATES - Grundtvig.
Za obsah produktu odpovídá výlučně autor, produkt nereprezentuje názory Evropské komise a Evropská komise
neodpovídá za použití informací, jež jsou obsahem produktu.
This project was realized with financial support of European Union in terms of program SOCRATES - Grundtvig.
Author is exclusively responsible for content of product, product does not represent opinions of European Union
and European Commission is not responsible for any uses of informations, which are content of product.
Bankovnictví I
Vydala Masarykova univerzita v Brně
Ekonomicko-správní fakulta
Vydání první
Brno 2005
© Aleš Ševčík, 2005
ISBN 80-210-3649-4
3
Identifikace modulu
Znak
■ KFBANI
Název
■ Bankovnictví I
Určení
■ texty jsou určeny pro studující oboru bankovnictví kombinovaného bakalářského
studia
Garant/autor
■ Doc. Ing. Aleš Ševčík, CSc.
Cíl
Vymezení cíle
Studiem bank, bankovních obchodů a platebního styku dosáhnete znalosti o bankovní
soustavě a porozumíte ekonomickým a finančním vztahům centrální banky a obchodních
bank. Podstatná část studia je zaměřená na tvorbu finančních zdrojů bank a obchody
s depozitními produkty. Znalosti jsou rozvíjené studiem aktivních úvěrových obchodů a
aplikací produktů bank. Zvláštní soubor poznatků se vztahuje k realizaci úvěrových případů
bank a variantám řešení různých druhů úvěrů. Součástí poznatků při studiu a analýze
obchodních bank jsou bilančně neutrální operace se zvláštní pozorností na hodnocení
národního a mezinárodního platebního styku bank, alternativních obchodů a přímých
elektronických operací bank.
Dovednosti a znalosti získané po studiu textů
Znalosti získané studiem uvedených textů vám umožní vybrat podstatné vztahy subjektů
bankovní soustavy a identifikovat rozhodující bankovní obchody. Dokážete na základě
zvládnutí textů, úloh a otázek využít poznatky bankovního platebního styku a aplikovat je
na produkty národního a mezinárodního platebního systému. Odborné poznatky jsou
získány v ucelené podobě a umožní vytvořit strukturovaný přehled pro další navazující
studium, zejména finančního řízení a účetnictví bank. Za formu získané dovednosti je
považovaná schopnost aplikace úvěrových a depozitních obchodů a realizace výběru
produktů platebního styku včetně dostupných produktů přímého bankovnictví.
Časový plán
Časová náročnost
■ prezenční část 12 hodin
■ samostudium 20 hodin
■ cvičení 10 hodin
■ elaboráty 10 hodin
Celkový studijní čas
■ 52 hodin

4
Harmonogram
Studijní texty jsou sestaveny z okruhů (I, II, III) a kapitol (1 - 9) v časovém rozložení studia
na 14 týdnů (viz obsah).
Problémový okruh studia: Počet týdnů studia:
■ I. (září - říjen) 5
■ II. (listopad - prosinec) 6
■ III. (leden - únor) 3
Jednotlivé okruhy jsou uvedeny prezenční částí (4 hod.). Kapitoly jsou rozloženy tak, aby
úvodní kapitola (1) a závěrečné kapitoly (7, 8, 9) činily týdenní studijní zátěž a ostatní
kapitoly (2 - 6) představují zátěž po dvou týdnech studia.
Způsob studia
Studijní pomůcky
■ Doporučené zdroje dat:
■ Výroční zpráva ČNB;
■ Výroční zprávy bank;
■ www.banky.cz;
■ www.cnb.cz.
Vybavení
Pro samostudium a zpracování zadaných písemných prací je potřebný přístup studenta
k PC s připojením na Internet a programovým vybavením zahrnujícím e-mailového klienta
pro komunikaci s pedagogem.
Návod k práci se studijními texty
Studium s uvedenými texty je potřebné zvládnout na základě postupných kroků, které
začínají názvem okruhů sledovaných problémů v pořadí I, II, III a vymezují stupně
od obecného poznání ke konkrétní aplikaci.
V rámci každého okruhu je text dále strukturovaný po kapitolách (1,2,3,...) a pokračuje
řazením podstatných a navazujících problémů, které v uvedené posloupnosti studujeme
vždy spojitě (např. 1.2.1 až 1.2.4). Každá kapitola definuje na počátku cíl studia příslušné
kapitoly, se kterým se seznámíme před vlastním studiem dílčích částí.
Kapitoly končí přehledem otázek, které řešíme na závěr a představují podstatné pojmy a
principy. V případě, že otázce nerozumíme nebo odpovíme chybně, vyhledáme uvedený
problém zpětně v textu a nalezneme správné řešení. Pokud se nedaří opakovaně správně
odpovídat, kontaktujeme tutora a konzultujeme metodický postup vlastního studia.
Práce opravené tutorem ve formě zadané studie elaborátu (POT) se snažíme vypracovat dle
návodu, ale na základě vlastního postupu. V případě, že řešení problému se jeví neurčité
nebo konkrétně neaplikovatelné, kontaktujeme tutora s vlastní nabídkou řešení a sdělujeme
vlastní návrh postupu.
5
Obsah
Obsah
6
Stručný obsah
I. Bankovní soustava, centrální a obchodní banky
Úvodní část studia tvoří vymezení bankovní soustavy, místa a základních funkcí centrální a obchodních bank.
Součástí výkladu základních bankovních subjektů jsou i vzájemné interakce uvedené v následujících kapitolách.
Kapitola 1
Bankovní soustava se zabývá významem a místem ve finančním systému, současným stavem rozvoje, členěním,
strukturou soustavy a vývojovými tendencemi.
POT. Tendence vývoje bankovní soustavy.
Kapitola 2
Centrální banka, základy analýzy ekonomických funkcí a důsledků na bilanci, peněžní oběh a zejména na soustavu
obchodních bank a nebankovních subjektů.
POT. Analýza bilance ČNB.
Kapitola 3
Obchodní banky jsou analyzovány z hlediska cílů a funkcí, obsahu bankovních obchodů, rozvahy a výnosů a jsou
rozvedeny základními postupy analýzy bankovních subjektů. Zaměření obsahu kapitoly sleduje potřeby rozhodující
části výkladu, obsažené v kapitolách následujícího souboru.
POT. Studium výroční zprávy banky.
II. Bankovní obchody
Uvedená část souboru rozebírá bankovní obchody, zdroje a druhy, produkty obchodů z hlediska výnosu, rizika a
likvidity bank. Součástí výkladu jsou klasické bankovní obchody rozvedené o speciální druhy bankovních obchodů.
Kapitola 4
Pasivní obchody bank pojednává o druzích depozitních obchodů bank a možnostech jednotlivých produktů
při aktivaci potřebných bankovních zdrojů.
POT. Komparace depozitních produktů bank.
Kapitola 5
Aktivní obchody bank analyzuje úvěrové obchody a jednotlivé druhy úvěrů z hlediska různých kriterií a důsledků
na výnosy a rizika bankovních obchodů. Součástí výkladu jsou i metodické postupy k realizaci úvěrového obchodu.
POT. Analýza úvěrového případu.
Kapitola 6
Alternativní a speciální obchody jako bilančně neutrální a další obchody bank, které nabývají na rostoucím významu
vzhledem k tendencím vývoje bankovních obchodů. Realizace bankovních obchodů je rozvíjena studiem
platebního systému bank, který má podstatný vliv na klasické a elektronicky zprostředkované bankovní obchody.
POT. Realizace alternativních obchodů bank.
III. Platební systém bank
Závěrečná část studia je zaměřená na nejvíce se rozvíjející část bankovní činnosti, která determinuje další rozvoj
bankovní soustavy.
Kapitola 7
Základy platebního systému vymezuje platební vztahy bank a ostatních subjektů v rámci národního a zahraničního
platebního styku.
Kapitola 8
Produkty platebního styku bank analyzuje jednotlivé instrumenty na základě vymezených kritérií a zejména dle
vhodného použití z hlediska rizika a nákladů.
Kapitola 9
Elektronické bankovnictví se zabývá vlivem nových technologií na zprostředkování platebního styku a působením
na platební instrumenty realizovaných bankovních obchodů. Součástí výkladu je charakteristika jednotlivých bank
v ČR z hlediska vlivu elektronických operací na klasické obchodní a platební postupy bank.
7
Úplný obsah
1. Bankovní soustava . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
1.1 Vymezení bankovní soustavy 14
1.2 Vznik bankovní soustavy (přehled) 15
Vznik bankovních subjektů 15
Hotovostní peníze 16
Bezhotovostní peníze 16
Bankovní úvěrová emise peněz 16
1.3 Vývoj bankovní soustavy 17
Jednostupňová bankovní soustava 17
Dvoustupňová bankovní soustava 17
1.4 Struktura bankovní soustavy 18
Varianty bankovní soustavy 18
Druhy specializovaných bank 18
Tendence vývoje bankovní soustavy 19
1.5 Bankovní soustava v ČR 19
Centrální banka 19
Obchodní banky 19
Zahraniční bankovní subjekty 20
2. Centrální banka. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
2.1 Centrální banka (vymezení, znaky a cíle v bankovní soustavě) 24
2.2 Makroekonomické funkce centrální banky 25
Emisní funkce centrální banky 25
Měnová funkce centrální banky 26
Devizová funkce banky 26
2.3 Mikroekonomické funkce centrální banky 27
Centrální banka - banka obchodních bank 27
Centrální banka - banka státu 29
Bankovní regulace a dohled 29
Vnější funkce centrální banky 31
2.4 Bilance centrální banky 31
Základy analýzy bilance 31
Význam analýzy bilance 33
3. Obchodní banky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
3.1 Základní funkce obchodních bank 38
Finanční zprostředkování bank 38
Emise bezhotovostních peněz a bezhotovostní platební styk bank 39
Služby a ostatní bankovní činnosti bank 39
3.2 Bankovní kapitál 40
3.3 Rozvaha obchodní banky 40
Aktiva banky 41
Pasiva banky 42
3.4 Zisk a rentabilita banky 43
Obsah
8
Výkaz zisku a ztrát banky 43
Čistý zisk banky, základy analýzy 43
3.5 Bankovní rizika 44
3.6 Bankovní likvidita 46
3.7 Solventnost banky 46
4. Pasivní (depozitní) obchody bank. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
4.1 Základy analýzy depozitních obchodů 51
4.2 Druhy vkladů 52
Běžné vklady 53
Úsporné vklady 53
Termínované vklady 54
Ostatní vklady 54
4.3 Bankovní depozitní produkty 54
Depozitní certifikáty 55
Bankovní směnky 55
Bankovní obligace 56
Další druhy bankovních dluhopisů 56
4.4 Mezibankovní depozitní obchody 57
4.5 Depozitní operace bank a centrální banky 58
5. Aktivní (úvěrové) obchody bank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
5.1 Druhy bankovních aktiv 64
5.2 Bankovní úvěry 65
5.3 Komerční krátkodobé úvěry 66
Kontokorentní úvěr 66
Směnečné úvěry 67
Ručitelský (avalový) úvěr 69
Lombardní úvěry 69
Revolvingový úvěr 70
5.4 Střednědobé a dlouhodobé bankovní úvěry 70
Emisní půjčka 70
Konsorciální úvěr 70
Veřejné úvěry 71
Hypoteční úvěry 71
5.5 Spotřební úvěry 71
Krátkodobé spotřební úvěry 72
Střednědobé a dlouhodobé spotřební úvěry 72
5.6 Závazky a záruky bankovních obchodů 73
5.7 Zásady realizace úvěrových obchodů bank 74
6. Alternativní a speciální obchody bank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
6.1 Vymezení obchodů 80
6.2 Základy devizových obchodů bank 81
6.3 Základy investičních obchodů bank 82
Emisní obchody 84
Zprostředkovatelské obchody 85
9
Fúze a akvizice 86
Depotní obchody a majetková správa 86
Vlastní obchody bank 87
6.4 Alternativní obchody bank 88
Faktoringové operace bank 88
Forfaitingové operace 89
Leasingové operace 89
Projektové financování 90
Rizikový kapitál 93
7. Základy platebního systému . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .97
7.1 Vymezení platebního styku 98
7.2 Hotovostní platební styk 99
7.3 Bezhotovostní platební styk 99
7.4 Bankovní platební styk 100
Clearingové centrum 100
Korespondenční systém bank 100
7.5 Kritéria členění produktů platebního styku bank 101
8. Produkty platebního styku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
8.1 Hladké platy (bankovní převody) 104
Příkaz k úhradě 104
Příkaz k inkasu 106
8.2 Šeky 106
8.3 Platební karty 108
8.4 Dokumentární inkaso 109
Vývozní dokumentární inkaso 110
Dovozní dokumentární inkaso 111
8.5 Dokumentární akreditivy 111
Realizace dokumentárního akreditivu 112
Formy dokumentárních akreditivů 112
8.6 Zajišťovací instrumenty platebního styku 113
Směnky 114
Bankovní záruky 114
9. Elektronické bankovnictví . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
9.1 Elektronické služby bank 118
Prezentace a poskytování informací bank 118
Zprostředkování bankovního styku 119
Uzavírání kontraktů 119
Zabezpečení operací 119
Význam elektronického bankovnictví 120
9.2 Komunikace a prostředky elektronického bankovnictví 120
Telefonní komunikace “Phonebanking” 120
Prostředky výpočetní techniky “Homebanking” 121
Použití terminálů 121
Elektronická správa účtů 122
Obsah
10
9.3 Elektronický platební styk bank 122
Platby pomocí karet 122
Banka jako zprostředkovatel elektronických obchodů 122
Elektronické peníze 123
9.4 Elektronické bankovnictví v ĆR 124
11
Úvod
Úvod
12
Studijní texty z bankovnictví představují určitý přehled základních problémů, které provází nejen uvedený studijní
předmět, ale dotýká se všech subjektů v rozvíjejícím se finančním systému.
Banky jako základní prvek bankovní soustavy tvoří hlavní a podstatnou část finančního systému. Bankovní
obchody realizované prostřednictvím platebního styku bank s rostoucím podílem elektronické komunikace budou
stále větší vahou působit na každý subjekt z hlediska množství a kvality poskytovaných služeb. Při správném
výběru produktů umožní dosažení nejen přehledu o stavu příjmů a výdajů v reálném čase, ale i další finanční
možnosti každého subjektu z hlediska dosažení vyššího výnosu a likvidity, při předem známém postoupeném
riziku.
Studium kurzu bankovnictví má umožnit přijímat správná manažerská rozhodnutí tím, že vás naučí lépe chápat a
přijímat podstatné finanční informace. Máte-li přijímat správná rozhodnutí, potřebujete odborné vybavení
k lepšímu porozumění procesům, které probíhají ve finančním systému. Bankovní soustava, centrální banka a
bankovní obchody s finančními produkty včetně platebního styku bank tvoří podstatnou a rozhodující část všech
interakcí subjektů finančního systému ve všech rozvinutých ekonomikách.
Úvodní část studia bankovnictví vám umožní pochopení bankovní soustavy, místa a základních funkcí centrální a
obchodních bank. Součástí výkladu základních bankovních subjektů jsou i vzájemné interakce, které přímo působí
na podnikatelské subjekty.
Bankovní soustava se zabývá významem a místem ve finančním systému, současným stavem rozvoje, členěním,
strukturou soustavy a vývojovými tendencemi, které vám umožní získat představu o očekávaných změnách,
zejména v rozvoji elektronického bankovnictví.
Centrální banka a základy analýzy jejích ekonomických funkcí má podstatný vliv na soustavu obchodních bank a
nebankovních podnikatelských subjektů. Uvedené souvislosti vám umožní realizovat manažerské rozhodování
na vyšším odborném základě.
Obchodní banky jsou analyzovány z hlediska cílů a funkcí, obsahu bankovních obchodů, rozvahy a výnosů a jsou
rozvedeny základními postupy analýzy bankovních subjektů, které lze z hlediska metodického postupu využít i při
manažerských výkonech podnikatelských subjektů. Obsah úvodní části studia sleduje potřeby rozhodujícího
výkladu, obsažené v kapitolách souboru, který rozebírá bankovní obchody, zdroje a druhy, produkty obchodů
z hlediska výnosu, rizika a likvidity bank. Součástí výkladu jsou klasické bankovní obchody rozvedené o speciální a
alternativní druhy bankovních obchodů, které umožní získat ucelený přehled o významu bankovních subjektů.
Následující pasivní obchody bank pojednávají o různých druzích depozitních obchodů bank a možnostech
jednotlivých produktů při aktivaci potřebných finančních zdrojů. Uvedená část je významná pro podnikatelské
subjekty a domácnosti z hlediska uvažovaných výnosů z investic.
Úvěrové obchody bank analyzují jednotlivé druhy úvěrů z hlediska různých kritérií a důsledků na výnosy a rizika
bankovních obchodů. Součástí výkladu jsou i metodické postupy k realizaci úvěrového obchodu, který technicky
lze využít managementem různých subjektů. Alternativní a speciální obchody nabývají na rostoucím významu
vzhledem k tendencím vývoje bankovních obchodů a podnikatelských subjektů a dynamickým změnám
vrozpočtových stavech subjektů.
Realizace bankovních obchodů je rozvíjena studiem platebního systému bank, který má podstatný vliv na klasické
a elektronicky zprostředkované bankovní obchody. Platební systém bank je zaměřený na nejvíce rozvíjející se část
bankovních činností, která determinuje nejen další rozvoj bank, ale působí na všechny subjekty. Kapitola Základy
platebního systému vymezuje platební vztahy bank a ostatních subjektů v rámci národního a zahraničního
platebního styku, který má tendence enormního růstu v procesu integrace národních ekonomik. Produkty
platebního styku bank jsou vymezeny na základě určitých kritérií a zejména dle vhodného použití z hlediska rizika
a nákladů.
Za významnou část je považována závěrečná kapitola elektronického bankovnictví, která se zabývá vlivem nových
technologií na zprostředkování platebního styku a působením na platební instrumenty realizovaných bankovních
obchodů různých subjektů.
Součástí výkladu je i současná charakteristika jednotlivých bank v ČR a hlediska vlivu elektronických operací
na klasické obchodní a platební možnosti bank. Studium těchto textů vám pomůže překonat těžkosti při realizaci
finančních obchodů a komunikaci s ostatními bankovními a nebankovními finančními odborníky.
13
1.
■ Vymezení bankovní soustavy
■ Vznik bankovní soustavy
■ Vývoj bankovní soustavy
■ Struktura bankovní soustavy
■ Bankovní soustava v ČR
Bankovní soustava
1. Bankovní soustava
14
I. Bankovní soustava, centrální a obchodní banky
Cíl kapitoly
Prostudováním vstupní části získáte poznatky o bankovní soustavě, vývoji a vzniku bank.
Dále pochopíte důvody určité struktury soustavy a druhů bank, včetně jejich závislostí.
Svoje poznatky rozšíříte o tendence vývoje soustavy, které se reálně promítají do vývoje
bankovních subjektů a jejich obchodů v současné době. Studium kapitoly rozšíříte
přehledem o bankách a bankovní soustavě v ČR.
Časová zátěž
■ 1 týden (při zahájení studia)
Úvod kapitoly
Bankovní soustava je významnou součástí finančního systému, který představuje obslužný
systém ekonomické soustavy (národní hospodářství). Základním prvkem bankovní soustavy
jsou banky. Banky jsou finanční instituce, subjekty zprostředkování finančních prostředků
mezi přebytkovými a deficitními subjekty.
1.1 Vymezení bankovní soustavy
Direktiva EU definuje banku jako podnikatelský subjekt k přijímání vkladů nebo jiných
splatných peněžních prostředků od veřejnosti a poskytování úvěrů na vlastní účet.
Bankovní soustava je relativně samostatná a otevřená soustava, která je součástí finančního
systému. Finanční systém rozvíjí ekonomický systém, se kterým je ve vzájemných interakcích.
Finanční systém představuje souhrn finančních trhů, institucí a instrumentů, interakcí,
práv, regulací a dalších prvků potřebných k realizaci finančních operací.
Obr. 1.1. Vztahy bankovní soustavy, finančního a ekonomického systému.
Instituce bankovní soustavy vstupují do vzájemných interakcí a do finančních vztahů
s dalšími nebankovními subjekty finančního systému (investičními společnostmi,
penzijními fondy, pojišťovnami atd.).
Základním subjektem bankovní soustavy jsou banky. Banka je podnikatelský subjekt
(finanční instituce), která je druhem finančního zprostředkovatele.
Základními bankovními subjekty soustavy jsou:
■ měnové instituce (Centrální banka),
■ bankovní instituce (obchodní -