Seminárka FP

právnickou osobou. Zmiňované osoby uzavřou s bankou tzv. úvěrovou smlouvu. U standardizovaných úvěrů jsou podmínky, které musí žadatel o úvěr splnit, standardizované a odvíjejí se od toho, zda-li se jedná o fyzickou, či právnickou osobu (u fyzických osob jsou jednodušší, neboť se nejedná o velké sumy a navíc těchto úvěrů se poskytuje mnoho). Banka si u klienta zjišťuje jeho osobní údaje a finanční situaci. U právnických osob analyzuje podíl vlastního a cizího kapitálu ve firmě, zkoumá se podíl krátkodobých, střednědobých i dlouhodobých zdrojů. Nakonec je pak proveden tzv. přepočet bonity, který vznikne přepočtením zkoumaných analýz (likvidity, bonity, rentability aj.). Ten se srovná s ostatními výsledky a poskytovatel rozhodne, zda-li může bezpečně úvěr poskytnout.
3. Srovnání financování leasingem a finančním úvěrem
3.1. Podmínky získání finančního leasingu
leasingovou smlouvu mohou uzavřít občané ČR, ale také cizí státní příslušníci starší 18-ti let
fyzické osoby, které se o leasing uchází, musí předložit platný občanský průkaz, druhý doklad totožnosti, pevné telefonní spojení či vyúčtování za provoz mobilního telefonu
podnikatelské subjekty se prokazují stejnými doklady i spojením. Předloží je osoba oprávněná za firmu jednat. Dále musí uvést číslo běžného účtu daného subjektu a živnostenský list, koncesní listinu nebo výpis z OR. Pro plátce DPH také platí předložení osvědčení o registraci.
cizí osoby musí předložit cestovní doklad, doklad o povolení k pobytu platný minimálně jeden měsíc od předložení žádosti o leasing, nebo doklad o podnikání v ČR po dobu delší než šest měsíců. Dále pevné telefonní spojení nebo vyúčtování za provoz mobilního telefonu a také platné vízum pro občany mimo EU (min. 1 měsíc od uzavření smlouvy).
3.2. Podmínky získání finančního úvěru
úvěr je možné poskytnout osobě starší 18-ti let s trvalým pobytem v České republice, přičemž jeho výše je ovlivněna schopností splácet.
nutností je předložit občanský průkaz, druhý doklad totožnosti (pas, řidičský průkaz),
OSVČ navíc živnostenský list nebo výpis z Obchodního rejstříku.
cizinci povolení k pobytu, pas, druhý doklad totožnosti.
občané EU  - občanský průkaz a druhý doklad, doklad o pobytu.
4. Vlastnická práva
4.1. Vlastnictví při leasingu
Jak již bylo výše uvedeno, v případě leasingu je daný předmět po celou dobu majetkem leasingové společnosti, nájemce platí měsíční částky ujednané ve smlouvě. Do nájemcova vlastnictví přechází předmět až po uhrazení kupní ceny po skončení splácení. Splátky můžeme po dohodě s finanční společností odložit v některých případech až o dva měsíce. Pakliže budeme se splácením v prodlení, leasingová společnost odebere předmět leasingu a uskuteční jeho prodej. Na výši prodejní ceny (kterou stanovují znalci pracující pro leasingovou společnost) pak závisí, zda budeme muset společnosti doplácet rozdíl akontace a splátek.
4.2. Vlastnictví předmětu v případě finančního úvěru
Předmět finančního úvěru je majetkem klienta. Od banky si totiž půjčujeme hotovost, za kterou si teprve pak pořídíme požadovanou věc. Jestliže si vezmeme spotřebitelský úvěr, banku nezajímá, na co peníze použijeme.V případě nesplácení úvěru banka podá návrh na exekuci, která se nutně nemusí dotknout předmětu (např. auta).
5. Pojištění
5.1. Pojištění při leasingu
Předmět leasingu je vždy pojištěn pro případ havárie zaviněné nájemcem a pro případ krádeže. Výběr pojišťovací společnosti závisí tedy na leasingové společnosti. V případě, že dojde k úplnému zničení předmětu (auta), pak je zcela na leasingové společnosti, zda bude požadovat pouze zaplacení účetní hodnoty auta či doplacení všech leasingových splátek včetně úroků.
5.2. Pojištění při finančním úvěru
V případě úvěru je jen na nás, pro jaké pojištění se rozhodneme na základě řidičských schopností. V tomto případě však musíme počítat s tím, že havarijní pojištění může být až o polovinu nákladnější, když si jej zřizujeme sami, než v případě leasingu. Výhodou však je, že můžeme uplatnit bonus, což u leasingu nelze. Oproti leasingu v případě úplného zničení auta záleží pouze na nás, zda splátky za úvěr uhradíme z pojistky po částech či najednou.
6. Manipulace s předmětem
6.1 Úpravy předmětu financovaného leasingem nebo úvěrem
V případě financování úvěrem můžeme provádět libovolné úpravy bez jakéhokoli souhlasu finanční instituce, jsme totiž majiteli předmětu. Avšak při leasingu musí veškeré plánované úpravy a zásahy schválit daná leasingová společnost.
6.1. Případný prodej předmětu
Při úvěru můžeme jako vlastník nakládat s předmětem jak chceme. Při prodeji předmětu pořízeného na leasing se však dopouštíme trestného činu, jelikož nejsme vlastníky. V úvahu v tomto případě přichází, pokud to společnost umožňuje, převod leasingu na jinou osobu za poplatek. Můžeme také doplatit jednorázově zbylé splátky, ukončit leasingovou smlouvu a teprve pak auto prodat. Vůz můžeme rovněž nabídnout leasingové společnosti k odkupu, musíme ale počítat s nevýhodnými podmínkami.
7. Daňové a účetní hledisko
Forma financování leasingem je nespornou výhodou pro začínající firmy, které se nechtějí zatěžovat rizikovějším úvěrem (v případě opožděné splátky, nesplácení), snaží se uchytit na trhu a ve většině případů nedisponují dostatkem volného kapitálu. Z toho tedy vyplývá, že tato forma financování neváže provozní kapitál, tím umožňuje použít prostředky k jiným účelům. Při leasingu nejde o klasickou výpůjčku, jde tedy mimo bilanci a nevzniká tak požadavek na účetní vykazování.
Co se týče daňových aspektů leasingu, pak vycházíme ze zákona o DP, kde je uvedena úprava finančního pronájmu s následnou koupí tak, že doba nájmu pronajímané věci musí být delší než 20 % stanovené doby odepisování v § 30 zákona o DP, nejméně však 3 roky, u nemovitostí nejméně 8 let. Doba nájmu se počítá ode dne, kdy byla věc nájemci přenechána ve stavu způsobilém k obvyklému užívání. Dále po ukončení doby nájmu následuje bezprostředně převod vlastnických práv předmětu nájmu mezi vlastníkem (pronajímatelem) a nájemcem. Přitom kupní cena najatého HM není vyšší než ZC vypočítaná ze vstupní ceny evidované u vlastníka, kterou by předmět nájmu měl při rovnoměrném odepisování podle § 31 DP v době prodeje. Po ukončení pronájmu s následnou koupí najatého majetku zahrne poplatník (FO) odkoupený majetek do svého obchodního majetku.
Pro podnikatele je tedy z účetního hlediska jednoznačně lepší le