Zápočet

BÚ
výpis z úv.ú. ... 150000 261/461
výpis z BÚ ...... 150000 221/261
A
Úhrada úroků z inv. úvěru dle výpisu z BÚ 2600,- 221/662
A
Úhrada závazků vůči dod. čerpáním z provoz. úvěru 100000,- 321/231
A
Splátka prov. úvěru z BÚ vč. úhrady úroků
a) splátka úvěru ..... 50000,- 231/
b) úrok přip. na splac. částku .. 10000,- 562/
c) celkem ....... 60000,- /221
A
Úhrada popl. za vedení BÚ .... 300,- 518/221
N
- teorie: podnikové ú.
Úhrady pohledávek za upsaný vl. kap. od zahr. upisovatelů (příjem deviz na BÚ) … 221/353
A
Úhrady závazků zahr. dod. (výdej deviz z deviz. účtu) … 321/221
A
Výběr z deviz. ú. do valutové pokl. … 211/221
A
Kurs. rozdíly na deviz. účtu k rozv. dni způsobené devalvační změnou měn.kursu koruny vůči zahr. měnám 563/221
N
Kurs. rozdíly na deviz. účtu k rozv. dni způsobené revalvační změnou měn.kursu koruny vůči zahr. měnám 221/663
N
- podnikové ú. – upisování nových akcií v A.S.
Úhrada povinné jistiny ve výši 10% hodnoty upisovaných akcií na příslušný vklad. účet 069/221
N (D bude 379)
Zvýš. ZK ve výši nominální hodnoty nově ups. akcií … 353/419 (282)
A
Sníž. pohledávek a.s. za akcionáři z titulu ups. kapitálu jejich započtením na úhradu závazků a.s. vzniklých z přijatých hrazených jistin … 379/353
A
Úhrada hodnoty upsaných akcií akcionářem,a to:
a) v pen. formě na BÚ a.s. …. 221/353
b) v nepen. formě (převzetí budov) … 021/353
A
Zápis zvýš. ZK v obchodním rejstříku … 419/411
A
- podnikové ú. – účtování o potravinách v závodní jídelně vlastního subjektu
Převod výr. vl. výroby na sklad potravin v závodní jídelně (sklad. cena > pořiz. cena)
pořiz. cena …….. /111
sklad. cena …….. 112 AAE/
oceň. odchylka …. /112 2AE
A
Spotř. potravin na výr. jídel v závodní jídelně …. 501/112 1AE
A
Zúčt. podílu oceň. odchylek připadajících na spotř. potraviny (sklad. cena > pořiz. cena) 112 2AE/501
N
Tržba za prod. stravenky vl. strávníkům
cena jídel (na úr. pořiz. cen potravin) … /601
příspěvek ze soc. fondu …………….427/
DPH přip. na částku uhrazovanou vlast. strávníky … /343
inkaso hot. od strávníků …………….211/
A
Odvod DPH fin. úř. … 343/221
A
- podnikové ú. – účt. o provoz. dotacích ze SR
Vznik různých N provoz. charakteru, které jsou dotačním titulem … 50-55/RÚ
A
Úhrada těchto N z BÚ … RÚ/221
A
Nárok na prov. dotace ze SR do provozu (doklad o přiznání dotace) … 221/346
N (nárok vůbec neznamená, že ty peníze dostaneme)
Příjem těchto dotací na BÚ … 346/221
N
Vrácení dotace do SR – předpis povinnosti při nesplnění podmínek smlouvy o poskytnutí dotace … 648/346
A
- podnikové ú. – účt. o mat. (způsob A)
Faktura dod. za mat. převzatý v předci. úč. obd.
cena poříz. … 13600,- 389/
19% DPH … 2584,- 343/
celkem … 16184,- /321
A
Faktura za prod. mat. zaslaná odběrateli:
a) smluvní cena … 9000,- /601
b) 5% DPH … 450,- /343
c) celkem … 9450,- 311/
A
Vyskladnění mat. za účelem prodeje v pořiz. ceně … 8400,- 311/112
N
Škoda na mat. ve skladu v důsledku povodní. Dle int. dokladu škoda činí … 60800,- 549/112 Zásoby jsou pojištěny proti škodám.
N
Vyúčt. nároku za pojišťovnou na náhradu škody způl. povodní … 40400,- 378/668
A
- podnikové ú. – účt. o zvířatech (A) a zvířatech zákl. stáda
Fa za prod. tažná zvířata zaslaná odběrateli
a) prod. cena … 30000,- /601
b) 5% DPH … 1500,- /343
c) celkem … 31500,- 311/
N (tažná zvířata jsou DHM)
Vyřaz. prod. tažných zvířat z účetnictví
a) pořiz. cena … 45000,- 086/026
b) zůstatková cena … 15000,- 551/086
N (b) nepůjde do odpisů DHM ale na 541, protože se prodávají)
Nákupní lístek za prod. prasata do výkrmu
a) prod. cena … 18000,- /601
b) 5% DPH … 900,- /343
c) celkem … 18900,- 311/
A
Vyskladnění prasat ve výkrmu v důsledku prodeje … 15500,- 614/124
A
Škoda na chovných zvířatech způs. živelní pohromou – vyřaz. z chovu
a) pořiz. cena … 25000,- 086/026
b) zůst. cena … 12500,- 551/086
A
- podnikové ú. – Hypoteční úvěr
Poskytnutí hypotečního úvěru při současném předání budovy do zástavy 221/461
A
Jednorázový odpis zůst. ceny prodané budovy tvořící zástavu ... 541/081
A
Tržba dosažená prodejem budovy (BÚ) ... 221/641
A
Splacení bank. úvěru ... 461/221
úhrada úroků ... 221/662
N
Vyřazení budovy z účetnictví ... 081/021
A
- podnikové ú. – účtování o přímých a nepřímých daních
Srážka zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti 43457,- 331/342
A
Úhrada zálohy na daň z příjmů právnických osob z BÚ 45000,- 342/221
N (tam má být 341 – daň z příjmů práv. osob. 342 je pro fyzické)
Vrácení nadměrného odpočtu DPH za minulé zdaň. obd. ... 7236,- 221/343
A
Předpis daň. povinnosti k silniční dani ... 8903,- 531/342
N (siln.daň. bude 345)
Předpis srážkové daně z dividend přiznaných akcionářům po zdanění ... 250000,- 364/342
A
- podnikové ú. – daň. odpisy DHM. Organizace pořídila v r. 1999 nákl. auto za 800000,- a v této hodnotě jej začala odepisovat. R. 2000 provedla modernizaci v hodnotě 250000,- Nákl. auto je zařazen do 2. odp. skupiny, uplatňuje se rovnoměrný odpis. Roční odpis. sazby (2. odp. skupina): odpis v 1. roce ... 8,5%. odpis v dalších letech ... 18,3%. Odpis pro zvýš. vstupní cenu 16,7%. Daň. odpis a zůst. cena (daň.) činí:
V 1. roce odepisování (99) ... 68000
A
V 2. a 3. roce (00 a 01) ... 163994
N
Ve 4. roce (02) ... 175350
A
Zůstatková cena (daňová) ve 4. roce ... 455950,-
A
Automobil bude zcela odepsán v r. 2004
N (zakroužkované bylo ANO, ale: mně teda vyšel rok 2005, ve kterém se odepíše zbytek 102250... skripta str. 90, sazby sedí. Bez zvýšené vstupní ceny by se to odpisovalo 6 let a skutečně by to bylo v roce 04 o